El aumento del ISR en ahorros en 2024 será el mayor en los últimos 10 años, aunque sólo consiste en la tasa de retención.

¿Hay un aumento del ISR en ahorros? No. Sólo la retención asociada a este impuesto. En 2024 por cada mil pesos que inviertas o ahorres, te será retenido el 0.5 por ciento. Es decir, cinco pesos. Si el pago final del Impuesto sobre la Renta (ISR) resulta menor a esta cantidad y no haces tu declaración anual, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) se quedará con la diferencia.

La tasa de retención del ISR para ahorros e inversiones aprobada para 2024 es de 0.5  por ciento. Esta es más de tres veces la tasa vigente actualmente, que es de 0.15 por ciento. Este aumento del ISR en ahorros, en su retención, es el más grande que se haya aprobado en los últimos 10 años. 

A continuación te explicamos en qué consiste esta medida y cómo podría afectarte.

¿Pagarás impuestos por ahorrar?

De acuerdo con el SAT, el ISR es una contribución que grava los ingresos de las personas físicas o morales residentes en el país. Debes pagar el ISR cuando obtengas ingresos en México por tu salario en un empleo, pagos por honorarios, entrega de premios, arrendamientos y venta de inmuebles, construcción de obras, entre otros. 

Los ahorros que tengas en un banco o una herramienta de inversión que generen intereses también están sujetas al ISR, indica el SAT y la Ley del Impuesto del Impuesto Sobre la Renta (ISR). 

“Normalmente cuando una persona tiene inversiones en el sistema financiero le dan un interés. La disposición que marca la ley es que la retención se haga sobre el capital [invertido], no sobre el interés”, apunta Virginia Ríos Hernández, integrante de la Comisión Técnica de investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México, en entrevista con Serendipia. 

El artículo 54 de la Ley del ISR establece que las instituciones financieras que manejan ahorros e inversiones deberán retener y enterar este gravamen aplicando una tasa sobre el monto que dio lugar al cobro de los intereses. Esto como un “pago provisional”, según el documento. 

Es decir, la retención del ISR se calcula con base en el dinero invertido, no sobre los rendimientos de la inversión. Este pago provisional se mantiene durante el año. Por otro lado, los ingresos generados por las inversiones será lo que causará el impuesto. 

“Pareciera que hay dos impuestos, uno en la retención y otro en la declaración anual. La diferencia radica en que la retención que nos hicieron los bancos la vamos a considerar a cuenta del impuesto anual que se cause al presentar la declaración anual”, explica Gloria Arévalo Guerrero, coordinadora del área fiscal de la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM, en entrevista con Serendipia.

¿Cómo podría afectar esto a mis inversiones?

Supongamos que quieres invertir mil pesos en Cetes, instrumento financiero de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Como la tasa de retención es del 0.5 por ciento, de tu dinero se te retendrán 5 pesos por parte de la institución financiera.

“Pero mi impuesto final sería sobre los intereses”, nos explica Juan Pablo López Reynosa, investigador sobre ingresos y deuda en el Centro de Investigación Económica y Presupuestaria. 

Por otro lado, si el Cetes tuviera una tasa de interés del 11 por ciento, de los mil pesos que invertiste, entonces, ganarías 110 pesos al final del año. Pero aquí es importante el concepto de interés real: “Interés real sería la diferencia entre la inflación y la tasa de interés”, explica Juan Pablo López. 

Si la inflación en 2024 fuera del cinco por ciento y la tasa de interés del Cetes es de once; entonces la tasa de interés sería del seis por ciento. “De los mil pesos que invertimos serían 60 pesos [de ganancia]. Este dinero sería el ingreso del contribuyente”, apunta López Reynosa.  

Esos 60 pesos formarán parte de los ingresos totales de una persona que invierta los mil pesos en el Cetes, los cuales están regulados por el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Este funciona en función del nivel de ingreso que tengas.

“Entonces la tasa de retención tendría implicaciones distintas dependiendo el nivel de ingreso del inversionista”, advierte Juan Pablo López. Si suponemos, por ejemplo, que pagaras una tasa de ISR del 6.66 por ciento; entonces tendrías que pagar cuatro pesos de los sesenta que ganaste por los rendimientos del Cetes.

Entonces, dado que te retuvieron cinco pesos y debes cuatro, el fisco te debería un peso. Esto se conoce como saldo a favor. 

¿Puedes recuperar ese dinero? “La retención se puede acreditar en la declaración anual de impuestos y recuperar parte del dinero retenido”, apunta Virginia Ríos. 

El mayor aumento de la tasa de retención ISR en inversiones los últimos 10 años 

La tasa de retención del ISR para ahorros e inversiones aprobada para 2024 es de 0.5  por ciento. Esta es tres veces la tasa vigente actualmente, que es de 0.15 por ciento. Este aumento es el más grande que se haya aprobado en los últimos 10 años, según datos recabados en el Diario Oficial de la Federación. 

No obstante, aunque se haya triplicado la tasa de retención del ISR para el siguiente año, esta no es la cifra más alta que se haya aprobado. En 2020, cuando inició la pandemia de COVID-19, la tasa de retención fue de 1.45 por ciento. Casi el triple de lo que fue aprobado para 2024. 

Gloria Arévalo apunta que ese año hubo muchos saldos a favor, es decir, situaciones donde la retención del ISR fue mayor al pago final del impuesto. “Si la gente no sabe que tiene la opción de recuperar lo que pagó de más al presentar la declaración anual, pierde el derecho a recuperarlo”, apunta.

Ríos destaca que la propuesta original para el próximo año consistía en una tasa del 1.48 por ciento. Es decir, que se retuvieran 14 pesos con 80 centavos por cada mil pesos invertidos. Finalmente, en el Senado de la República la cifra se reajustó al 0.5 por ciento.

¿A quién afectará esta medida?

Las especialistas consultadas para esta nota coinciden en una cosa. Las personas que no presenten su declaración anual serán las más afectadas por el aumento en el ISR en ahorros, específicamente en su retención asociada. Pues no podrán recuperar saldos a favor, en caso de haberlos.

Por otro lado, advierten, no necesariamente en todos los casos pasará esto. Pues los intereses reales que obtengas al ahorrar o invertir se acumularan a todos tus demás ingresos al momento. Ese total podría ser mayor o no a la tasa de retención.

“Sin embargo, si solo tuviera intereses [como ingresos] es muy probable que sí se genere un saldo a favor y se pueda solicitar la devolución”, apunta Gloria Arévalo. 

Virginia Ríos nos explica con un ejemplo. “Si hay una señora que no es contribuyente, vende un terreno e invierte ese dinero en el banco seguramente no va a declarar ese ingreso de los intereses”, apunta la especialista.

“Si la persona solo tiene intereses y no rebasaron 100 mil pesos en el año tiene la opción a no presentar declaración anual”, explica Gloria Arévalo. Por esta razón es que seguramente la señora del terreno no declarará sus ingresos.

“Si una tasa de retención es alta, es más probable que el inversionista termine con saldo a favor. De ahí la importancia de realizar la declaración anual”, comenta Juan Pablo López Reynosa, al respecto.

“Entonces a los que les va a afectar es a los que no presentan declaración anual porque no tienen la obligación o porque no saben que la tienen”, concluye Ríos Hernández.

López Reynosa considera, por último, que tienen más probabilidad de quedar con saldo a favor, sería la población con menores ingresos y que tributan una tasa más baja. “Si tuviera ingresos muy altos y tu tasa del ISR llegara al 35 por ciento, pues no vas a quedar con saldo a favor. Entonces esto afecta a ingresos más bajos”.