El SAT usará inteligencia artificial para mejorar los servicios de recaudación fiscal en 2024, ¿qué cambiará?

¿El SAT usará inteligencia artificial? A través de un comunicado, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el “Plan Maestro 2024”, una nueva estrategia de planeación tributaria que busca optimizar los procesos de fiscalización mediante la inteligencia artificial.

El uso de la inteligencia artificial en las herramientas tributarias del SAT promueve una mejor planeación en los procesos de recaudación de impuestos. Los instrumentos contemplados para el rediseño de los procesos fiscales son modelos de analítica de grafos y machine learning (o aprendizaje automático, una herramienta que identifica datos, patrones y algoritmos). 

Con la inteligencia artificial, el SAT tendrá la posibilidad de clasificar a los contribuyentes con patrones de riesgo e identificar redes complejas de elusión y evasión de impuestos. De la misma manera, facilitará la detección de inconsistencias en el sistema relacionadas con el contrabando o empresas fachada. 

¿Qué cambiará en el SAT con la inteligencia artificial?

Al usar inteligencia artificial, el (SAT) pretende fortalecer los esquemas de fideicomiso, además de establecer mejoras en la atención de trámites presenciales para la población, procurando digitalizar los 35 trámites que se ejercen exclusivamente de forma presencial. 

En la actualidad, el SAT ofrece una serie de servicios digitales, desde la plataforma en línea, el buzón tributario y la aplicación móvil. 

El Plan Maestro 2024 busca optimizar los servicios digitales ya existentes con las siguientes estrategias: 

La ampliación del catálogo de servicios será optimizada con los modelos de analítica de inteligencias artificiales. En la actualidad, las oficinas virtuales sólo están capacitadas para realizar cambio de nombre, cambio de domicilio y corrección de CURP. 

Fiscalización del SAT con inteligencia artificial

El uso de inteligencia artificial busca la clasificación objetiva de los contribuyentes con patrones de riesgo, además de facilitar la identificación de redes complejas de elusión y evasión de impuestos. 

Con los modelos de machine learning (aprendizaje automático), el sistema virtual detectará inconsistencias relacionadas con las declaraciones y finanzas públicas. 

Los principales rubros de fiscalización que verificará la inteligencia, son los siguientes: 

• Actividades vulnerables
• Aplicaciones improcedentes de saldos a favor de IVA
• Impuestos de comercio exterior 
• Impuestos internos
• Mercado de combustibles
• Operaciones simuladas
• Simulación de pensiones
• Tercerización de pago de nóminas

Entre los rubros, se promueve la revisión exhaustiva de los principales conceptos y conductas objeto de fiscalización. Estos son: 

• Uso de planes privados de pensiones, subcontratación y RESICO para evadir el correcto pago de nómina.
• Reestructuras corporativas, fusiones y reestructuras internacionales. 
• Enajenaciones de acciones. 
• Aplicaciones indebidas de saldos a favor. 
• Pérdidas y estímulos fiscales, así como de regímenes preferentes. 
• Acreditamientos de IEPS. 
• Revisión a socios y accionistas en reestructuras. 
• Incumplimiento en Programas IMMEX y permisos de importación. 
• Mal uso de beneficios por tratados y verificación de origen. 
• Financiamiento, capitalización de pasivos y distribución de utilidades. 
• Subvaluación basada en declaraciones inconsistentes. 
• Revisión de fideicomisos. 
• Seguimiento al cumplimiento de obligaciones. 
• Revisión de plataformas tecnológicas, de comercio y cobro electrónico. 
• Operaciones de comercio exterior y operativos de combate al contrabando. 

Además, el informe puntualiza los sectores en los que se centrarán los esfuerzos para la detección de inconsistencias: 

• Automotriz
• Bebidas alcohólicas y cigarros
• Comercio mayorista y minorista
• Construcción
• Electrónicos
• Entretenimiento y espectáculos
• Farmacéutico
• Hidrocarburos
• Hostelería
• Logística y transporte
• Metalúrgico
• Paquetería y mensajería
• Plataformas tecnológicas
• Publicidad
• Seguros y servicios financieros
• Servicios inmobiliarios
• Servicios privados de educación 
• Servicios de salud

La estrategia de detección busca mantener y multiplicar los ingresos tributarios netos de cuatro billones 517 mil 730 pesos recaudados en 2023. Esta cifra tuvo un incremento de 12.3 por ciento a diferencia del año 2022. 

¿Qué herramientas tecnológicas ya puedes usar? 

Actualmente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con distintas herramientas digitales para realizar trámites en línea. Entre ellas, es posible generar facturas, hacer consultas personalizadas y generar contraseñas o solicitudes. 

Estas son las herramientas actuales del SAT: 

Finalmente, el SAT recalca la necesidad de modernizar la gestión tributaria en beneficio de las finanzas públicas, afirmando que usará inteligencia artificial para mejorar la recaudación sin crear nuevos impuestos o incrementar los ya existentes.