El periodo de transición hacia la versión más reciente del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) se extendió hasta el 1 de enero de 2023, según dio a conocer el SAT. Pero, ¿qué es el CFDI 4.0?

¿Qué es el CFDI 4.0? El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) 4.0 es la versión más actual de facturación electrónica emitida a través del portal de internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Con la Reforma Fiscal 2022, la expedición del CFDI 4.0 entró en vigor el 1° de enero pasado.

En un inicio, el SAT estableció del 1° de enero hasta el 30 de junio de 2022 como periodo de transición entre el CFDI 4.0 y su versión anterior. Sin embargo, el pasado 8 de junio el SAT dio a conocer que este periodo se extiende hasta el 1° de enero de 2023.

¿Qué es el CFDI 4.0?

El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un documento que brinda al SAT información detallada sobre la identidad de los contribuyentes, su actividad económica, el régimen al que pertenecen y los impuestos que pagan. Hasta 2022, el servicio de facturación del SAT se mantuvo en su versión 3.3.

Pero con la Reforma Fiscal 2022, que entró en vigor a partir del 1 de enero del año en curso, se establecieron cambios en la facturación electrónica del SAT a nivel nacional. Entre ellos, la implementación de la versión 4.0 del CFDI.

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación vigente, el CFDI 4.0 deberá contener, de forma obligatoria, la siguiente información:

1. Lugar y fecha de expedición de la factura electrónica.
2. Datos del emisor de la factura: 
   1. Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
   2. Nombre (comenzando por nombre propio) o razón social
   3. Régimen fiscal en que tribute
   4. Domicilio fiscal. 
   5. Sello digital
3. Datos del receptor de la factura:
   1. Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
   2. Nombre (comenzando por nombre propio) o razón social
   3. Código postal del domicilio fiscal
   4. Clave del uso fiscal que el receptor dará al comprobante fiscal
4. La cantidad, unidad de medida y clase de bienes o mercancías que la factura ampare; o en su caso, la descripción del servicio prestado.

Esta Reforma Fiscal 2022 también tiene consecuencias en el servicio de cancelación de facturas emitidas a través del portal de internet del SAT. Las modificaciones a implementarse son:

1. Señalar el motivo de cancelación de los comprobantes fiscales.
2. La cancelación de los comprobantes sólo podrá realizarse en el ejercicio en que se expidan. Es decir, antes del 31 de enero del año siguiente a su expedición.

¿Qué diferencias existen con la versión anterior del CFDI?

A comparación de su versión anterior, el CFDI 4.0 solicita el código postal del receptor de la factura para poder emitirla. En caso de que el receptor conozca sus datos fiscales, podrá entregarlos directamente al emisor de la factura sin necesidad de presentar su Constancia de Situación Fiscal.

Al respecto, el SAT aclaró el pasado 8 de junio que la obligación de las empresas de pagar los salarios es independiente a la entrega de la Constancia de Situación Fiscal. Es decir, si un empleador se niega a pagar el sueldo a un trabajador porque no proporcionó su Constancia de Situación Fiscal, el empleado puede denunciarlo ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET).

Por otro lado, a diferencia de su versión anterior, los nombres (tanto del emisor como del receptor) deben coincidir con la información tal como aparece en la Constancia de Situación Fiscal. Es decir, no basta con que los acentos, espacios y signos concuerden, sino que también debe hacerlo la estructura del nombre.

Por tanto, el orden a seguir es colocar primero el nombre propio seguido de los apellidos. En caso contrario aparecerá un recuadro que indica que el nombre, denominación o razón social no coincide con el registrado en el RFC.

¿Cuándo será implementada la versión 4.0?

En un inicio, el SAT estableció como periodo de convivencia (es decir, como periodo de transición entre la versión 3.3 y la 4.0) el tiempo comprendido entre el 1° de enero y el 30 de junio de 2022. Esto significaba que sólo durante esos meses las facturas electrónicas podían ser emitidas indistintamente en ambas versiones con la misma validez. 

Pero, el 8 de junio, el SAT dio a conocer también a través de su Comunicado 029/2022 que la entrada en vigor del CFDI en su versión 4.0 será hasta el 1° de enero de 2023. Dicha prórroga tiene la intención de facilitar la transición de las personas a esta nueva versión.